非美國公民的遺產規劃

遺囑和信託  – 美國遺囑和信託在另一個國家不一定有效

在美國，遺囑和信託是個人最常用來分配金錢和財產的工具。但是，當非公民在其他國家擁有財產時，財產所在國家/地區的法律可能會影響財產的分配方式。此外，如果該物業位於另一個國家，則該國家可能不接受美國遺囑或信託為有效。

非公民的稅務注意事項

美國公民和符合美國國稅局對美國居民定義的非美國公民，在全球範圍內對其所有金錢和財產均須繳納聯邦贈與稅和遺產稅。

但是，美國居民可以從1206萬美元的終身贈與和遺產稅豁免以及每年16,000美元的贈與稅豁免。

永久居民還應該記住，在放棄永久居民身份時，他們可能被要求支付出境稅（即，對他們擁有的任何財產的升值徵收資本利得稅）。

非居民遺產稅豁免  –  60,000美元

對於非居民，即不打算留在美國的非公民，只有「位於」美國的金錢和財產才需要在美國繳納遺產稅和贈與稅。然而，他們的遺產稅豁免從1206萬美元降至60,000美元，如果非居民在美國擁有大量財產，這可能會導致巨額遺產稅。

此外，他們也可能在其國家國繳納遺產稅，這引發了雙重徵稅的問題。美國已與少數國家簽訂了遺產稅或贈與稅條約，允許其中一個條約國的公民擁有財產，以避免兩國在死亡時對同一資產徵稅。

非公民配偶的特殊規定 – 婚姻扣除 免稅金額164,000美元（2022年）

公民配偶  ->非公民配偶  = 164,000美元（2022年）

非公民配偶  ->公民配偶  = 無限制的婚姻扣除

與非公民結婚的美國公民應記住，即使配偶是永久居民，也不能對非公民的禮物或遺贈進行無限制的婚姻扣除。如果接收資產的配偶不是美國公民，那麼每年可以轉移給配偶的免稅金額僅為164,000美元（2022年）。

QDOT信託

為了減輕遺產稅，一些家庭可能會考慮稱為合格國內信託 (QDOT) 的特殊信託。

美國公民將財產留給信託，而不是直接留給非公民配偶。

信託的受益人 – 非公民配偶，無需繳納遺產稅，即可獲得信託財產產生的收入。

遺產稅 – 轉移到 QDOT 的資金或財產的遺產稅將推遲到本金付給非公民配偶為止。

如果非公民配偶有緊急、直接的需要並且沒有其他資源，則本金也可以付給他們，而不會產生遺產稅責任。

如果非公民配偶最終成為美國公民，則本金可以付給該配偶而無需進一步徵稅。

QDOT信託受託人——負責管理信託資產的個人或實體——必須是美國公民或美國公司，例如銀行或信託公司。

如果您需要進一步的幫助或信息，請聯繫 賀秀娟律師事務所。