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遺產規劃

遺產規劃

遺產規劃

有效的遺產劃可以幫助您在生前和死後轉移資產,同時最大限度地減少遺產稅,並在您喪失行為能力時保留對您的健康決定的控制權。

遺囑、信託、授權書和醫療保健指令都是您遺產規劃的法律文件。

賀秀娟律師事務所提供個性化的遺產規劃,幫助客戶充分利用他們來之不易的資產。

信託

生前信託是一份法律文件,其中包含您希望在您死後如何處理您的資產的說明。與遺囑不同,生前信託可以避免死後遺囑認證,更重要的是,如果您喪失行為能力,生前信託會阻止法院控制您的資產。

遺囑

遺囑是一份法律文件,概述了您在死後如何分配財產的願望,您的繼承人必需去遺囑認證法庭。相比之下,信託可用於避免遺囑認證法庭。

醫療保健指令

醫療指示(Health Care Directive)或是醫療授權委託書(Health Care Power of Attorney)。在自己無行為能力或重病時,希望自己所能接受或停止接受某項醫療救助的指示,比如生命維持系統、插管進食等。

醫療指示主要針對的是個人的意願,比如重病之後的生命補給、在哪裡治療、希望得到什麽樣的治療等。

在醫療指示裏面一般會包括受託人、委託權限、醫療說明及主治醫生等內容。

對於任何一個人來說醫療指示非常重要,尤其是對於一些個人獨資企業的企業主來說。因為這種企業往往是企業與個人是不可分割,相互依賴的。資產重要,自己的健康也很重要,但“月有陰晴圓缺,人有旦夕禍福”,可能在某一天變成無行為能力人。

爲了保障自己最後的生命選擇權和財產順利傳承,賀秀娟律師事務所建議每個人都需要及早訂立一份醫療指示。醫療指示最好是與信託、遺囑等財產方面的文件一起由專業律師制定,然後通知受託人。

生前信託和遺囑

優劣勢比較

在美國,眾所周知,生前信託(Living Trust)和遺囑(Will)都有擬定身後財產分配計劃的功能,然而卻不清楚兩者的區別,令讀者瞭解兩者各自的優勢和劣勢,以便幫助大家採取最適合的法律形式對身後財產進行最恰當的安排:

生前信託

優勢

  • 一旦您成為身體上或精神上的無行為能力人,生前信託可立即轉移您的財產管理權,而無需法庭指定監護人或管理人。
  • 保護隱私:生前信託是私密文檔,而不會成為公開記錄。 • 您可通過生前信託為未成年受益人指定一個您信得過的人作為其信託財產的管理人。
  • 節省時間、金錢和壓力。
  • 遺囑認證是指由法院執行的為了在一人過世後償還債務並將遺產分配給繼承人的一些列程序,是一項非常耗費時間和金錢的程序。繼承人需要等待數月,且等到繼承遺產時,財產因支付法院和律師的費用已大大縮水了。
  • 與遺囑不同,您的信託可以在死後立即分配。生前信託在您還活著的時候將資產分配給包括您在內的受益人。您指定受託人在您去世時將財產分配給最終受益人,而無需遺囑認證法庭的干預。
  • 若您在其他州擁有財產,生前信託亦可免除在該州的財產認證。

劣勢

  • 設立生前信託開始需要做大量的文書工作,這項工作花費的時間和費用比單做遺囑要多。
  • 設立生前信託要求您將所有財產的所有權轉入信託。這可能包含修改物權憑證(例如,銀行帳戶、公司的股份、房地產等)。
  • 在生前信託中不能為未成年子女指定監護人。(不過,您可在作為信託補充文件的遺囑中為未成年子女指定監護人。)

遺囑

優勢

  • 設立遺囑比設立生前信託簡單且便宜。
  • 您無需為設立遺囑或令遺囑生效而轉移財產或轉變物權。
  • 您可在遺囑中為未成年子女指定監護人。

劣勢

  • 當您成為身體上或精神上的無行為能力人時,遺囑不能助您轉移資產或所有權的管理權。
  • 經遺囑認證,遺囑將會成為公開記錄。任何人都可到法院去查看逝者的遺產、債務、繼承人的詳細資料,全無隱私可言。
  • 遺囑認證,是完成遺囑的必經程序,可能非常耗資耗時。

綜上所述,生前信託和遺囑各有優劣,賀秀娟律師事務所建議您,如果您選擇設立生前信託,那麼您應該同時另立一份“傾注遺囑(Pour-over Will)”,將未列入生前信託的財產分配全部寫進這份傾注遺囑,並在其中為未成年子女指定一位監護人,綜合運用生前信託和遺囑,這樣可揚長避短,為身後財產做最好的安排。

生前信託答客問

問: 我需要生前信託嗎?

答:這取決於你的個案。對於大多數家庭來說,生前信託非常有效。問自己這些問題:

我有房子嗎?

我在另一個州擁有財產嗎?

我有孩子嗎?

如果您對上述任何問題的回答是肯定的,您可能需要一個生前信託。

問: 我應該委託律師設立生前信託嗎?

答:是的,您需要一位在生前信託和遺產規劃方面擁有豐富經驗的信託律師,準備您的信託。

問: 生前信託讓我失去對信託資產的控制嗎?

答:作為您信託的受託人,您可以做任何您之前可以做的事情:買賣資產、更改甚至取消您的信託。這就是為什麼它被稱為可撤銷的生前信託。

問:將資產轉移到我的信託中很難嗎?

答:您的律師、財務顧問或保險代理人可以提供幫助。通常,您將更改房地產、股票、CD、銀行賬戶、投資、保險和其他具有所有權的資產的所有權。 

問:生前信託在全美50州都有效嗎?

答:是的。生前信託在全美50州都有效。

問:誰管理信託?

答:您通常任命您自己作為管理人(Manager),即受託人。然而,您可以也任命朋友、成年子女或法人團體(例如銀行)作為管理人(受託人)。

問:健在配偶在信託中財產上享有哪些權利?

答:若健在配偶是受託人,那麼他/她在信託中的財產上享有無限制的買賣、轉移的權利。

問:你替我們到政府部門登記房產轉名嗎?

答:我們為您準備文件供您在縣記錄員處登記。

問: 您是否保留了我們簽署的生前信託文件的副本?

答:不會,我們會給您簽名文件的原件,您可以自己製作副本或保留掃描的副本。

問:誰接收財產?

答:您可將財產給子女,若您的子女年紀太小不適宜接收遺產,則可為子女設立信託;您也可將財產作為慈善捐贈,或贈與非親屬受益人。您可自由決定。然而,當受益人只有一人時,則須有一項條款列明,若該受益人不幸比立信託人早逝,則代位受益人是誰。

問:誰能被選為繼任受託人(Successor Trustee)?可否指定未成年子女作為繼任受託人?

答:許多人指定其子女作為聯合受託人(Co-trustee)或特定順位繼承。這是個不錯的選擇,尤其是所推薦的受託人有會計或稅務方面的經驗。若無子女或不想讓子女出任受託人,可選擇親友或信託公司/銀行作為受託人。然而,所推薦的受託人必須負責且願意在信託的管理監督上花時間。所推薦的受託人未必要具備豐富的信託、法律或會計知識,但須願意尋求專業人士的幫助來執行信託的管理。要注意的是,不能指定未成年子女作為繼任受託人,繼任受託人須年滿18歲。

問:信託中的財產可用來抵押嗎?

答:可以。信託對您以其中的財產抵押並不做任何限制。

問:生前信託可在不對信託做任何修改的情況下購買新財產嗎?

答:可以。在執行您的信託之後,任何財產均應以信託的名義購買。

問:簽名前有必要閱讀信託的全部內容嗎?

答:是的,儘管信託可能冗長,您還是應該通曉其中的基本條款,且如有不明,應詢律師答疑解惑。

問:信託財產能否免於被債權人(Creditors)追債?

答:不能,生前信託中的財產如遇債權人追債問題時,將視如立信託人自己的財產。故而,信託無法令您的財產免於被債權人合法追債。

問:何時應該更新信託?

答:您可隨時更改或修正信託。如遇下列情形,您應通過向受託人提供一份簽了名的書面信託修正案的形式來更改信託:

  • 婚姻狀況變化;
  • 添人進口(新生或收養孩子);
  • 喬遷之喜(搬到其他州);
  • 經濟狀況巨變;
  • 受益人故去;
  • 指定的受託人故去或無行為能力。
問:信託如何終止?

答:當所有財產分配完畢或立信託人(Grantor)撤銷時,生前信託即告終止。

問::生前信託怎樣避免遺囑認證?

答:若財產所有者沒有指定其過世時財產的去向,法庭會進行遺囑認證程序,但是生前信託中規定的所有財產轉讓都可避免遺囑認證。設立人過世時,受託人依照信託文件的規定將財產的所有權轉讓給受益人。相比於耗費數月的遺囑認證,這通常僅僅只花費幾周的時間。信設立託也不用支付法庭和律師費用,可節省開支。一旦按照信託的規定,將財產的所有權轉讓給受益人,這項信託就不復存在了。

問:生前信託是否需要像遺囑一樣公開?

答:不需要,所有經遺囑認證包括遺囑的文件都會變成公開記錄。生前信託則無須經遺囑認證,所以也就不存在變成公開記錄的問題。

問:什麼是特需信託 (Special Needs Trust)?

答:特需信託的受益人通常是從政府扶貧項目中獲得福利的人。當此類人接受遺產之後就必須停止申領福利,因為這些項目對其受益人設有嚴格的收入和財產上限。特需信託從生前信託中保管的一筆錢中撥款,付給受益人。受託人會參照政府項目設置的收入或財產上限,不會給受益人超標的金額,而導致受益人停止申領政府項目福利。該信託會有可供受益人使用的財產,例如汽車。受益人辭世後,信託基金的餘額將分配給其他受益人。

生前信託和稅

問: 生前信託在稅方面有什麼優惠嗎?

答:從本質上來說,立信託人(Trustor)健在時,生前信託並不提供所得稅優惠。

問: 信託需要聯邦稅號 (Federal Tax Number)嗎?

答:作為立信託人的已婚夫婦,若非一方辭世,或同時放棄出任受託人,或同時成為無行為能力人,其信託是不需要聯邦稅號。

單身人士的信託,在立信託人辭世之後須有聯邦稅號。

問: 當您設立可撤銷的(Revocable)生前信託時,您的稅法地位(Tax Status)發生變化嗎?

答:若您是自己的信託之受託人,只要生前信託中的財產仍在您的名下,且在您個人的1040表中申報,那麼由這些財產產生的收入均須課稅。無需特殊的納稅識別號 (Taxpayer Identification Number, TIN)或特殊的納稅表格

問: 若您將房地產轉入信託,房地產稅 (Property Taxes)會增加嗎?

答:不會。

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